لا يُعتبر التسبيق المالي مصروفًا بالنسبة للزبون ولا إيرادًا بالنسبة للمورد عند دفعه أو استلامه، لأنه لا يمثل عملية بيع أو شراء مكتملة، وإنما هو مجرد دفعة مقدمة قبل تنفيذ الالتزام التعاقدي (تسليم البضاعة أو تقديم الخدمة).
- بالنسبة للزبون: عند دفع التسبيق لا يُسجل كمصروف، لأنه لم يحصل بعد على السلعة أو الخدمة، وإنما يُسجل كأصل (حق لدى المورد) في حساب التسبيقات المدفوعة للموردين.
- بالنسبة للمورد: عند استلام التسبيق لا يُسجل كإيراد، لأنه لم ينفذ عملية البيع بعد، وإنما يُسجل كالتزام (دين تجاه الزبون) في حساب التسبيقات المستلمة من الزبائن.
ويتم ترصيد (تسوية) حساب التسبيق عند تنفيذ العملية الفعلية، أي عند تسليم البضاعة أو تقديم الخدمة وإصدار الفاتورة النهائية. في هذه المرحلة:
- يُخصم مبلغ التسبيق من القيمة الإجمالية للفاتورة.
- يُغلق حساب التسبيق، ويُعترف بالمصروف لدى الزبون والإيراد لدى المورد وفقًا للمبادئ المحاسبية.